Las ambigüedades en las leyes fiscales y climáticas del presidente Joe Biden podrían impedir que algunas universidades públicas moneticen millones de dólares en créditos fiscales para energía limpia.
Los colegios y universidades generalmente no tienen obligación tributaria, por lo que la opción de pago directo (o donde los préstamos pueden considerarse pagos reembolsables) brinda a las instituciones 501(c)(3) la oportunidad de aprovechar los beneficios.
Sin embargo, no todas las universidades públicas tienen estatus 501(c)(3), y cuando la ley enumera grupos relevantes, no especifica las instituciones que se consideran públicas.
Muchas universidades están posponiendo programas hasta que las directrices del Tesoro y el IRS sean más claras, a menos que las universidades determinen que califican.
Ben Davidson, director de análisis de política fiscal y asesor universitario junior de la Universidad de Carolina del Norte en Chapel Hill, dijo que existía un “riesgo significativo” en interpretar los instrumentos gubernamentales como reglas sin orientación.
El Tesoro se negó a comentar si las agencias gubernamentales son elegibles para pagos directos en espera de orientación.
Los colegios o universidades sin ingresos comerciales no relacionados o UBIT pueden ofrecer opciones de compensación directa según la sección 6417. Las instituciones con UBIT podrán reclamar una desgravación fiscal sobre sus ingresos imponibles, pero si el UBIT excede el crédito, terminarán pagando la diferencia.
Según cómo se establezca una universidad pública en su estado, puede clasificarse como constituyente de dicho estado, rama política o institución estatal. Las instituciones que forman parte integral del poder estatal o político tienen derecho a una remuneración directa.
“Cada estado tiene sus propios problemas fiscales, lo que hace que la situación parezca más diversa de lo que creo que los analistas fiscales a veces recuerdan”, dijo Lindsey Tepe, vicepresidenta adjunta de asuntos gubernamentales del Instituto de Recursos Estatales y Terrestres de la Universidad Grant.
Algunas instituciones que se consideran instituciones también reciben el estatus 501(c)(3) individualmente a través de sus fundaciones u otras afiliadas para simplificar la declaración de impuestos, dijo Tepe.
Sin embargo, Davidson afirmó que la mayoría de las escuelas no necesitan saber cómo están clasificadas, y muchas no lo saben si no han recibido una decisión del IRS. Según él, la UNC es inmune a la ambigüedad legal.
Las elecciones de cuotas directas también eliminan la restricción de la Sección 50(b)(3) que limita la elegibilidad para un crédito fiscal para organizaciones exentas de impuestos. Esta sección incluye herramientas. Sin embargo, estas restricciones no se han eliminado para los contribuyentes que desean vender sus créditos fiscales mediante la opción de transferencia legal, que descalifica a las instituciones para realizar pagos o transferencias directas y no pueden transferir ningún crédito, explicó Davidson. Monetización del monto.
Históricamente, entidades como autoridades públicas, universidades públicas y gobiernos nativos americanos y gobiernos territoriales han sido excluidas de los créditos fiscales para proyectos de energía renovable.
Pero después de que se aprobaron las leyes fiscales y climáticas, las organizaciones exentas de impuestos comenzaron a ser elegibles para varios créditos para proyectos de energía limpia, como parques eléctricos, energía de edificios ecológicos y almacenamiento de energía.
"Es un problema parecido al del huevo y la gallina: tenemos que ver qué permiten las reglas", dijo Tepe sobre los proyectos que interesan a la agencia.
La decisión sobre cuándo monetizar el crédito fiscal dependerá del proyecto. En algunos casos, el proyecto podría no estar disponible sin un pago directo, mientras que en otros se realizará un seguimiento tras su finalización.
Tepe afirmó que las universidades están negociando cómo integrar los préstamos en los planes de desarrollo estatales y locales. La mayoría de las universidades tienen un año fiscal del 1 de julio al 30 de junio, por lo que aún no pueden celebrar elecciones.
Los profesionales del sector afirmaron que la eliminación de instrumentos de la lista de aceptación fue un error de redacción y que el Tesoro tenía derecho a corregirlo.
Colorado, Connecticut, Maine y Pensilvania también solicitaron aclaraciones en una carta de comentarios sobre si instituciones como universidades públicas y hospitales públicos podrían calificar para pagos directos.
"Está claro que el Congreso quiere que las universidades públicas participen en estos incentivos y realmente piensen en cómo planificar sus comunidades universitarias de una manera más eficiente energéticamente", dijo Tepe.
Sin una compensación directa, las agencias tendrán que pensar en la equidad fiscal, dijo Michael Kelcher, asesor legal senior y director del proyecto de impuesto climático en el Centro de Derecho Tributario de la Facultad de Derecho de la Universidad de Nueva York.
Sin embargo, aunque la equidad fiscal "funciona bastante bien para programas grandes", los tipos de programas que las universidades públicas y otras agencias gubernamentales implementarán pueden ser demasiado pequeños para lograr la equidad fiscal; de lo contrario, la agencia tendría que recortar el préstamo, dijo Kercher, porque la mayor parte del dinero va a los inversores en forma de impuestos.
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Hora de publicación: 14 de marzo de 2023
