Las ambigüedades en las leyes fiscales y climáticas del presidente Joe Biden podrían evitar que algunas universidades públicas moneten millones de dólares en créditos fiscales de energía limpia.
Los colegios y universidades generalmente no tienen responsabilidad fiscal, por lo que la opción de pago directo, o cuando los préstamos pueden considerarse pagos reembolsables, otorga a las instituciones 501 (c) (3) la oportunidad de aprovechar los beneficios.
Sin embargo, no todas las universidades públicas tienen el estado 501 (c) (3), y cuando las leyes enumera grupos relevantes, no especifica instituciones que se consideren instituciones públicas.
Muchas universidades están posponiendo programas hasta que la orientación del Tesoro e IRS sea más clara, a menos que las universidades determinen que califican.
Ben Davidson, director de análisis de políticas fiscales y asesor universitario junior de la Universidad de Carolina del Norte en Chapel Hill, dijo que había un "riesgo significativo" en la interpretación de instrumentos gubernamentales como reglas sin orientación.
El Tesoro se negó a comentar si las agencias gubernamentales son elegibles para pagos directos en espera de orientación.
Los colegios o universidades sin ingresos comerciales no relacionados o UBIT pueden ofrecer opciones de compensación directa en virtud de la Sección 6417. Las instituciones con UBIT podrán reclamar alivio fiscal sobre sus ingresos imponibles, pero si UBIT excede el crédito, terminarán pagando la diferencia.
Dependiendo de cómo se establezca una universidad pública en su estado, puede clasificarse como un constituyente de ese estado, una rama política o una institución de ese estado. Las instituciones que son una parte integral del poder estatal o político tienen derecho a una remuneración directa.
"Cada estado tiene su propio conjunto único de problemas fiscales, lo que hace que la situación parezca más diversa de lo que creo que los observadores de impuestos a veces recuerdan", dijo Lindsey Tepe, vicepresidenta asistente de asuntos gubernamentales en el Instituto de Recursos Estatales y de Tierras. Universidad de Grant.
Algunas instituciones que se consideran instituciones también reciben el estado de 501 (c) (3) individualmente a través de sus cimientos u otras afiliadas para simplificar los informes fiscales, dijo Tepe.
Sin embargo, Davidson dijo que la mayoría de las escuelas no necesitan saber cómo se clasifican, y muchas no saben si no han recibido una decisión del IRS. Según él, UNC es inmune a la ambigüedad legal.
Las elecciones de tareas directas también eliminan la restricción en la Sección 50 (b) (3) que restringe la elegibilidad para un crédito fiscal para organizaciones exentas de impuestos. Esta sección incluye herramientas. Sin embargo, estas restricciones no se han levantado para los contribuyentes que desean vender sus créditos fiscales utilizando la opción de transferencia legal, que descalifica las instituciones de realizar pagos o transferencias directas y no pueden transferir ningún crédito, dijo Davidson. Monetizando la cantidad.
Históricamente, las entidades como las autoridades públicas, las universidades públicas y los gobiernos nativos americanos y los gobiernos territoriales han sido excluidas de los créditos fiscales para proyectos de energía renovable.
Pero después de que se aprobaron leyes fiscales y climáticas, las organizaciones exentas de impuestos se hicieron elegibles para varios créditos para proyectos de energía limpia como parques eléctricos, energía de construcción verde y almacenamiento de energía.
"Es un problema un poco de pollo y huevo: necesitamos ver qué permiten las reglas", dijo Tepe sobre los proyectos en los que la agencia está interesada.
La decisión sobre cuándo monetizar el crédito fiscal dependerá del proyecto. Para algunos, el proyecto puede no estar disponible sin pago directo, mientras que otros serán monitoreados después de la finalización del proyecto.
Tepe dijo que los colegios y universidades están en conversaciones sobre cómo los préstamos encajan en los planes de desarrollo estatales y locales. La mayoría de las universidades tienen un año fiscal del 1 de julio al 30 de junio, por lo que aún no pueden celebrar elecciones.
Los profesionales de la industria declararon que la eliminación de instrumentos de la lista de aceptación fue un error de redacción y que el Tesoro tenía derecho a corregirlo.
Colorado, Connecticut, Maine y Pensilvania también solicitaron una aclaración en una carta de comentarios sobre si instituciones como universidades públicas y hospitales públicos podrían calificar para pagos directos.
"Está claro que el Congreso quiere que las universidades públicas participen en estos incentivos y realmente piensen en cómo planificar sus comunidades de campus de una manera más eficiente en energía", dijo Tepe.
Sin una compensación directa, las agencias tendrán que pensar en la justicia fiscal, dijo Michael Kelcher, asesor legal senior y director del Proyecto de Impuestos sobre Clima en el Centro de Derecho Fiscal de la Facultad de Derecho de la NYU.
Sin embargo, aunque la equidad fiscal "funciona bastante bien para grandes programas", los tipos de programas que implementarán universidades públicas y otras agencias gubernamentales pueden ser demasiado pequeñas para lograr la equidad fiscal, lo que la agencia tendría que reducir el préstamo, dijo Kercher. Porque la mayor parte del testamento va a los inversores en forma de impuestos.
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Tiempo de publicación: marzo-14-2023
